从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为。以下是财政与税收专项练习，请考生及时练习。

一、选择题(每小题4分,共48分)

1.(2014海淀模拟)挤进效应最早是由加拿大经济学家迈克尔帕金在其所著的《经济学》一书中提出来的。所谓挤进效应是指政府采用扩张性财政政策时,能够诱导民间消费和投资的增加,从而带动产出总量或就业总量增加的效应。下列能够产生挤进效应的举措有()

①国家增发国债,增大财政补贴

②降低税率,提高征税起征点

③国家增发纸币,加快货币流通

④降低利率,降低居民储蓄率

A.①② B.①③ C.②④ D.③④

【解析】选A。挤进效应指的是扩张性财政政策的作用,故增发国债、增加财政补贴、降低税率符合这一要求,①②正确。③④都属于货币政策的内容,与题意不符。

2.(2015泉州模拟)财政部下发通知,决定自2014年起适当提高中央企业国有资本收益收取比例,更多用于保障和改善民生。其中,国有独资企业应缴利润收取比例在现有基础上提高5个百分点。提高国有企业上缴利润比例()

①是改善国民收入分配的重要举措

②使利润收入成为财政收入的最重要来源

③有利于让发展成果更多更公平惠及全体人民

④有利于提高劳动报酬在初次分配中的比重

A.①② B.②④ C.①③ D.③④

【解析】选C。本题考查国家财政收入的分配。适当提高中央企业国有资本收益收取比例,有利于减轻中小型企业的税负,提高国家财政收入,提高保障民生的力度,①③符合题意;税收收入是财政收入的最重要来源,②说法错误;④在题干中没有体现,排除。

【

①实现社会保障全民覆盖

②大力兴建公共文化设施

③调整税收政策,扩大房屋租赁税的范围

④优化外贸结构,坚持市场多元化和以质取胜战略

A.①② B.③④ C.①③ D.②④

【解析】选A。实现社会保障全民覆盖,解除居民的后顾之忧可以有效拉动消费需求,大力兴建公共文化设施可以增加投资需求,这两个措施都可以使社会总需求曲线从AD向AD'移动,故①②正确,A当选。扩大房屋租赁税的范围会抑制需求,增加出口与国内需求不直接关联,故③④排除。

3.(2015三明模拟)财政部2014年初发布消息称,为支持民族地区发展,中央除加大均衡性转移支付力度外,中央财政还专门设立了相关转移支付资金,不断加大对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的扶持力度。据统计,从2000年至2013年,中央财政累计下达民族地区转移支付总额为2 853亿元。在当前中国经济面临下行压力的情况下,增加财政收入的合理措施是()

A.大幅度提高税率 B.提高职工工资水平

C.大力发展实体经济 D.扩大资本市场规模

【解析】选C。本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平是影响财政收入的基础性因素,二者是根与叶、源与流的关系。要增加财政收入,从根本上讲,需要大力发展经济,C正确;A不利于企业的长远发展和个人生活水平的提高,最终不利于财政收入的增加,说法错误;B、D与题意不符。

4.如下图所示,宏观经济周期往往有衰退、萧条、复苏和繁荣四个不同阶段。为了保持经济平稳较快发展,下列采取的经济政策恰当可行的是()

A.AB阶段应增发国债,控制信贷规模

B.BC阶段宜增加财政支出,降低存贷款利率

C.CD阶段宜降低税率,减少货币供应量

D.DE阶段应扩大财政盈余,刺激社会总需求

【解析】选B。AB、BC、CD阶段分别属于经济衰退、萧条、复苏阶段,此时需要采取扩张性的财政、货币政策刺激总需求,促进经济发展,A中控制信贷、C中减少货币供应量与此相悖,B正确。DE阶段属于经济繁荣阶段,应采取紧缩性的财政政策,可以扩大财政盈余,但不会刺激总需求,D错误。

【

①当经济过热时提高利率、存款准备金率

②当经济滞缓时提高利率、存款准备金率

③当经济滞缓时增加财政支出,减少税收

④当经济过热时增加财政支出,减少税收

A.①② B.①③ C.②④ D.③④

【解析】选B。当经济发展过热时,要减少流通中的货币量,提高存贷款利率,提高存款准备金率,增加税收,减少财政支出,①正确,④错误。当经济发展滞缓时,要降低利率、存款准备金率,减少税收,增加财政支出,②错误,③正确。故该题选B。

5.从图中我们可以得出()

①收入分配差距与分配政策密切相关

②收入分配差距一直随着经济的增长而不断缩小

③在经济增长的早期,收入分配不平等趋于恶化

④在经济增长的后期,收入分配不平等趋于改善

A.①② B.②③ C.②④ D.③④

【解析】选D。从图中可以看出,第一阶段随着人均国内生产总值的增加,收入分配不平等加剧,后一阶段则正好相反。故③④正确反映了图意,D当选。题中未涉及分配政策,故①排除,②与图意不一致。

6.(2013新课标全国卷Ⅱ)当前,我国农业补贴的重心已由流通环节向生产环节、由消费者向生产者转变,初步形成了支持价格、直接补贴和一般服务支持相结合的农业补贴模式。我国农业补贴重心转变的目的在于()

①增加农业生产者收入

②优化农产品需求结构

③缩小农产品供需缺口

④稳定农产品市场供给

A.①③ B.①④ C.②③ D.②④

【解析】选B。由题中的关键词生产环节生产者可以判断,农业补贴向生产者转变可以直接增加生产者收入,调动生产者的积极性,以稳定市场供给,稳定农产品价格,而不是缩小供需缺口,①④入选,③排除。农业补贴重心的转变是从供给角度采取的措施,②是需求角度,不符合题意。

7.自2013年1月1日起,对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,股息红利所得按持股时间长短实行差别化个人所得税政策。持股超过1年的,税负为5%;持股1个月至1年的,税负为10%;持股1个月以内的,税负为20%。此举主要目的在于()

A.鼓励投资者长期投资,促进资本市场健康发展

B.拓展投资者投资渠道,提高风险投资收益水平

C.规范股票投资者行为,整顿治理投资市场秩序

D.调节投资者过高收入,形成合理有序分配格局

【解析】选A。根据交易时间长短采取不同的税率,持有时间短,税负重,说明国家鼓励长期投资,A正确。B、C、D皆与题意不符。

【

A.月收入3 000元以下的所有居民应缴个人所得税减少

B.月收入超过3 000元的居民没有得到实惠

C.居民整体可支配收入增加

D.初次分配更加合理

【解析】选C。月收入3 000元以下的不需缴个人所得税,故不选A;月收入超过3 000元的缴个人所得税也变少,获得实惠,故不选B。C项合理,正确;个人所得税属于再分配,故D错误。

8.财政投资乘数效应是指政府财政投资每支出1元,通过市场可以形成大于4元的对物品和劳务的总需求。下图是财政投资乘数效应的过程示意图。根据所学《经济生活》知识,图中a、b、c处依次应该填入()

①经济增长,财政收入增加

②企业增加投资,居民消费增长

③企业生产扩大,就业增加

A.① ③ ② B.③ ② ①

C.③ ① ② D.② ③ ①

【解析】选B。本题考查财政的作用。政府财政投资形成新的需求后用于企业,会导致企业生产扩大,就业增加,从而带动企业、劳动者收入增加,企业就有更多的钱投资,居民也会有更多的钱消费,促进生产与消费发展,内需扩大、生产力发展为财政收入增加提供了基础。故选B。

【

①实施积极的财政政策

②实施紧缩性财政政策

③运用行政手段调整国民经济关系

④努力促进经济发展方式转变

A.①② B.②③ C.①④ D.③④

【解析】选C。积极的财政政策是扩张性的财政政策,与紧缩性的财政政策是相反的,故①②只能选一,根据材料内容减税可知实施的是积极的财政政策,①正确,②错误;通过税收政策调控经济属于经济手段,③错误;这一税制改革有利于促进经济发展方式转变,④正确。

9.(2014三明模拟)右边漫画反映的是当前美国面临财政悬崖危机,即增税与减支这两项政策叠加在一起,使政府财政状况面临崩溃,与美国财政赤字紧密相连的还有债务问题。这给我国政府的启示有()

①大力减少税收,让企业有更大的发展空间

②增加政府投资,平衡财政收支,拉动经济增长

③恰当处理财政收入与支出的关系,力求收支平衡

④加强政府债务管理,确保政府债务风险可控

A.②③ B.①④ C.③④ D.①②

【解析】选C。美国的债务危机给政府的启示是尽量做到收支平衡,至少要做到债务风险可控,故③④当选。减少税收和增加政府投资都会加大政府债务,故①②排除。

10.(2014石家庄模拟)2013年中国经济面临外部经济复苏缓慢、经济增长下行压力有所加剧的形势,在这种背景下,下列符合国家采取的财政政策和货币政策的有()

①严格控制社会融资的总规模

②通过财政盈余压缩政府支出规模

③进一步完善结构性减税政策

④保持货币供应量和信贷稳定增长

A.①② B.①③ C.②④ D.③④

【解析】选D。经济增长下行压力加大的形势下,国家应该实施积极的财政政策,适度加大货币供应量,③④正确。①②做法不利于扩大社会总需求,不符合当前形势下应该实行的财政、货币政策,不选。

【

1.(2013合肥模拟)交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围于2016年8月1日由上海市分批扩大至北京市、天津市等十地。2013年宏观政策布局,仍然是实施积极的财政政策和稳健的货币政策,并以结构性减税为重心。结构性减税()

①对刺激经济快速增长发挥作用

②可增加财政收入,提升综合国力

③可以调整产业结构,促进经济转型

④对缩小收入差距、扩大内需发挥作用

A.①④ B.②③ C.①② D.③④

【解析】选D。刺激经济快速增长不符合科学发展要求,①排除;减税会减少财政收入,②与材料不符,排除;结构性减税有利于促进我国经济发展方式转变,可以调整产业结构,促进经济转型,通过降低个人所得税率、减免部分税费、完善社会保障制度、改革收入分配制度,提升民众消费能力,从而缩小收入差距、扩大内需,③④正确,入选。

2.(2014福州模拟)近年来,四川省南充市地税局在认真落实小型微型企业税收优惠、暂免征收发票工本费用等政策的同时,有针对性地探索纳税服务方式,不断优化纳税服务。这一举措()

①可以最大限度地增加国家的税收收入

②有利于更好地发挥税收调节经济的杠杆作用

③有效发挥了税收对经济的监督职能

④有利于为小型微型企业提供更广阔的发展环境

A.①② B.③④ C.①③ D.②④

【解析】选D。我国税收取之于民用之于民。税收是国家进行宏观调控的主要杠杆和工具。材料中南充市地税局的做法有利于更好地发挥税收调节经济的杠杆作用,有利于为小型微型企业提供更广阔的发展环境,促进经济的发展,选D。①错误,该措施会减少企业成本,减少国家财政收入;③与题意无关。

3.(2014宁波模拟)受国际金融危机的影响,我国一些中小企业经营困难,政府对此高度关注,为帮助中小企业走出困境,政府可直接采取的经济措施有()

①减免企业税收

②降低贷款利率

③提供信用贷款

④增加财政专项资金

A.①② B.①④ C.②③ D.③④

【解析】选B。政府可以直接采取的措施是财政税收措施,贷款利率由央行负责制定,提供贷款的则是商业银行,故①④正确,②③错误。

11.(2014太原模拟)稳定物价可采取调节利率、汇率和变动财政收支等多种手段。从防止物价过快上涨角度看,下列选项中正确的是()

①提高利率投资下降生产资料需求减少商品价格水平下降

②本币升值商品出口量增加外汇流入减少商品价格水平下降

③征收消费税消费者税负增加消费需求减少商品价格水平下降

④扩大政府投资生产规模扩大单位商品价值量下降商品价格水平下降

A.①④ B.①③ C.②③ D.②④

【解析】选B。防止物价过快上涨,需要遏制总需求,故提高利率、征收消费税可以起到这一作用,①③正确。本币升值、出口减少,②错误;生产规模扩大并不一定导致单位商品价值量下降,且扩大政府投资导致社会总需求扩大会加剧物价上涨,④观点错误。

【

A.削减行政开支,减少财政支出

B.增加国家税收,扩建公用设施

C.减少国家税收,减持外国国债

D.增加财政支出,刺激需求增长

【解析】选A。控制通货膨胀,要采取紧缩性财政政策,符合题意的只有A,其他都不是紧缩性财政政策。

12.我国加强对交通扶贫的投资支持力度,预计将有5 100多亿元车购税用于十二五时期的交通扶贫,而到2020年国家高速公路网将通达集中连片特困地区。国家之所以这样做,是因为()

①在我国,税收取之于民、用之于民

②没有扶贫,特困地区就难以发展

③发展特困地区交通是社会主义本质的内在要求

④发展交通事业是特困地区脱贫的根本途径

A.①② B.③④ C.①③ D.②④

【解析】选C。我国是社会主义国家,社会主义的本质是解放生产力,发展生产力,最终实现共同富裕。我国加强对交通扶贫的投资支持力度有利于促进贫困地区的发展,实现共同富裕,同时财政支出向贫困山区倾斜,说明我国的税收取之于民、用之于民,选C。②错误,贫困地区的发展要靠自身的独立自主;④错误,特困地区脱贫的根本途径是促进当地生产力的发展。二、非选择题(共52分)

13.(20分)(能力挑战题)(2014哈尔滨模拟)盘点十八大报告,民生议题依旧是浓墨重彩的篇幅,未来五年的民生规划,民众生活的幸福与尊严将成为党执政的重要目标。可以预见,未来政府会更加坚持以人为本,民生优先,财政支出将继续向民生倾斜,加大对民生项目的投入力度,切实做好就业看病上学住房社保等民生实事,夯实社会稳定的基础。这充分体现了加强社会保障体系建设是财政义不容辞的责任。

结合材料,运用《经济生活》有关知识,分析加强社会保障体系建设为什么是财政义不容辞的责任。

【解析】本题考查财政的作用。回答本题,应该从社会保障与财政支出的关系、财政的作用等方面分析回答。

答案：(1)社会保障支出是财政支出的重要内容。

(2)财政通过社会保障支出对社会分配进行着广泛的调节,确保弱势群体基本生活并解决看病难等问题;财政在促进社会公平,保障和提高人民生活水平,推动社会主义和谐社会建设方面发挥着积极的作用。

14.(32分)材料一 2013年我国国内生产总值、财政收入和居民收入增长情况如下图。

材料二 小型微利企业在增加就业、促进经济增长等方面具有不可替代的作用,对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。2014年财政部、国家税务总局再度出台针对小微企业的微刺激减税政策,此次政策调整主要有两方面：一是降门槛,享受优惠政策的小微企业年应纳税所得额从6万元扩展至10万元;二是延时间,优惠政策有效期从2015年年底延长至2016年年底,切实减轻了小型微利企业的负担。

(1)材料一反映了哪些经济信息?(10分)

(2)有人认为,税收是国家财政收入的主要来源,对小微企业的税收优惠政策不利于国家财政收入的增加,会阻碍经济的发展。请从经济生活角度谈谈你对这一观点的认识。(22分)

【解析】本题考查税收的特点及意义。第(1)问,纵向看变化,国内生产总值、财政收入、居民收入都获得较快增长,它们之间的联系：经济发展是基础;横向看变化,财政收入增长最快,居民收入增长与经济发展基本同步,说明的信息是国家与个人之间的分配关系还不尽合理。第(2)问,属于辨析类主观题,需要注意两点,一是税收是国家财政收入的主要来源,这一点正确,要解析原因;二是对小微企业的税收优惠政策不利于国家财政收入的增加,会阻碍经济的发展,这一点分两个方面,短期看对财政收入的影响,长期看,有利于企业的发展,从而有利于财政收入的增长。

答案：(1)①2013年,随着经济的不断增长,我国的财政收入和居民收入较快增长,说明经济发展是财政收入增长的基础;②国家财政收入增速最快,城乡居民收入增速低于国家财政收入增速,与国内生产总值基本保持同步增长。说明国家与个人之间的分配关系正在完善中,但还不尽合理。

(2)①税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。财政收入的来源包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入,其中税收是国家财政收入的主要来源。②实施税收优惠政策从当前看不利于国家财政收入的增加,但有利于减轻小微企业的税负,提高小微企业的生产经营能力和竞争力,促进国民经济的可持续发展,从长远来看有利于保证国家的财政收入。

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