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第八课 财政与税收

一、财政收入与支出

1、财政收入的来源：税、利、债、费四种形式。其中，税收是财政收入的主要来源。

2、影响财政收入的因素：(1)财政收入受很多因素影响，但主要受经济发展水平和分配政策的制约。(2)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。(3)国家应该制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

(二)财政支出

1、 用途：(1)经济建设支出。(2)科学、教育、文化、卫生事业支出。(3)行政管理和国防支出。(4)社会保障支出。(5)债务支出。

(三)财政收入和支出对比的三种情况：收入大于支出，有节余;支大于收，有赤字;收支相等。

二、 财政的作用

(1)财政是促进[社会公平、改善人民生活的物质保障。

(2)财政具有促进资源合理配置作用

(3)财政具有促进国民经济平稳经济作用。如何平稳?国家通过财政收入支出控制经济运行：①在经济增长滞缓，经济发展主要受需求不足制约时，政府应采取扩张性财政性政策，通过增加经济建设支出和减少税收，来刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。②反之，在经济发展过热，经济的正常运行受供给能力制约时，物价就会上涨，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，来抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”。

三、税收及其种类

1、税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式。

2、税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性。(税收的三个基本特征紧密联系、不可分割：无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性)

1、 税收的种类

根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。目前在我国，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种。

(1)增值税

增值税的作用：a.可以避免对一个经营额重复征税，b.防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为,c.它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争。

(2)个人所得税

A.个人所得税实行累进税率 ( “高收入者多纳税，低收入者少纳税”)

B.个人所得税的作用：国家财政收入的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

四、依法纳税是公民的基本义务

1、每个公民都必须自觉诚信纳税。我国是人民当家作主的社会主义国家。税收取之于民、用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

2、偷税、欠税、 骗税、抗税是违法行为。

3.公民应积极行使纳税人的权利:要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识

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