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高一政治知识点：征税和纳税

查字典政治网 2016-05-24

征税和纳税

1、税收的的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

(1)税收以国家为主体，采取法律形式的分配。

(2)目的：国家为实现其职能

(3)手段：凭借政治权力

(4)依据：税法

税、利、债、费是财政收入的来源，其中税收是财政收入最重要的源泉。国家通过税收位其自身的存在和发展提供物质保障。

(2)税法是税收的法律依据和法律保障。

2、税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性

(税收的基本特征是税收与其他财政收入形式区别的主要标志。)

强制性国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。

无偿性国家取得税收收入，既不需要返还纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。

固定性国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。税收的无偿性要求它有强制性，强制性是无偿性的保障;其强制性和无偿性又决定了它必须有固定性，随意征税会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。

3、我国税收的种类

根据征税对象划分，目前我国税收为五大类：

流转税(增值税、营业税、消费税、关税等)

所得税(企业所得税、个人所得税等)

资源税(矿产税、土地资源税)财产税(契税)

行为税(印花税、屠宰税)

4、增值税：(1)属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。

(2)增值税的基本税率为17%。

一般计算方法：增值税=商品销售额税率上一环节已缴税金

(3)增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。

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