一、财政和财政支出

1.财政的含义

国家的收入和支出活动

2.财政收入

1)含义

国家通过税收等所取得的收入

2)主要形式

①税收收入

②国有资产收入

③债务收入

3.财政支出

1)含义

国家为实现其只能而对所获得的收入进行开支

2)主要形式

①经济建设支出

②科学、教育、文化、卫生事业支出

③行政管理支出

④债务支出

⑤其他支出

4.国家预算和决算

1)国家的财政收入和财政支出的分配，是通过国家的预算实现的。

2)国家预算

经过法定程序批准的国家年度收支计划称作国家预算

3)国家决算

对上一年度财政收支的实际执行情况的总结称作国家决算

5.财政收入和财政支出的关系

1)财政收入和财政支出之间存在着辩证统一的关系;

2)财政收入的规模决定财政支出的规模;

3)财政支出是财政收入的目的，财政的合理支出有利于国民经济的健康发展，又能为增加财政收入创造条件。

6.经济发展与财政收入的关系

1)在经济发展和财政收入的关系上，经济发展是源，财政收入是流;经济发展是根，财政收入是叶。只有发展经济、厉行节约，才能广辟财源，保证国家的财政收入。

2)国家通过财政收入集中必要的财力，保证国家职能的实现，保证国民经济的可持续发展。

7.财政支出的原则

量入为出，尽力做到收支平衡，略有节余。

8.财政赤字

1)财政赤字的含义

财政支出财政收入

2)弥补财政赤字的主要方法

①动用历年结余

②增加税收

③发行国债

二、财政的重要作用（B）

1.财政是国家实现及履行其职能的物质保证。国家的财政收入在促进我国经济和社会的全面发展方面发挥着重要的作用。

主要表现：

2.财政有力地促进经济的发展

财政对能源、原材料、交通等基础工业、基础设施项目的投资，为国民经济的持续快速发展创造了条件。

3.财政促进科学、教育、文化、卫生事业的发展

我国财政不断加大了对科学、教育、文化、卫生事业的投入力度，有效地促进了经济社会和人的全面发展。

4.财政促进人民生活水平的提高

财政在实现社会公平方面发挥着重要调节作用。国家财政通过社会保障的支出，保证低收入者最基本的生活需要;有计划地安排一定量的资金用于增加工资，提高行政事业单位等职工的工资水平;通过提高农副产品的收购价格，增加农民的收入。

5.财政为巩固国防提供可靠的物质保障

三、税收的种类及其基本特征（A）

1.税收的含义及其基本作用

1)税收的含义

税收是国家组织财政收入的重要途径，是国家按照法律规定，向经济单位和个人无偿征收财务的一种形式。

2)税收的基本作用

筹集国家财政资金

2.税收的基本特征

1)强制性

税收是依靠国家的政治权利强制征收的。税收是国家通过法律形式予以确定的，征税必须有法律依据，税法是税收的法律依据和法律保障;纳税人必须根据税法的规定纳税，不依法纳税就要受到法律的制裁。

2)无偿性

国家征税后，税款即为国家所有，不再归还纳税人，也不向纳税人支付任何报酬。

3)相对固定性

国家在征税之前就通过法律形式明确规定征税的范围和标准，非经国家批准，任何单位和个人不能随意改变。

4)税收的三个特征是相互联系、不可分离的，这是税收区别于其他财政收入的基本标志，也是鉴别一种财政收入是不是税收的基本尺度。

3.税收的构成要素和种类

1)构成要素

①纳税人

纳税义务人的简称，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。

②征税对象

是指对什么东西或行为要征税。征税对象，是国家征税的根据，是区别不同税种的主要标志。

③税率

税率，是指对某种数量的征税对象应征收多大比率的税额。税率是税收制度的中心环节，它的高低及调整直接体现了国家政策引导的方向和宏观调控的意向。

2)税收的种类

个人所得税、增值税、营业税、印花税、关税等

四、我国税收取之于民用之于民（B）

1.我国税收的性质(本质)

取之于民，用之于民。

2.我国税收的作用

1)税收是组织财政收入的基本形式

税收是国家最稳定的财政收入，使国家实现其职能具有切实的物质保证。

2)税收是调节经济的重要杠杆

税收是调节经济的重要手段之一。以税收为手段，通过纳税人、征税对象、税率的确定和具体的税收征管，可以促进生产发展、科技进步和社会稳定，实现国民经济持续快速协调健康发展。

3)税收是国家实行经济监督的重要手段

国家通过税收可以了解和掌握国民经济运行的态势。国家税务部门通过日常的税收征管工作，可以深入企业内部，详细了解企业的经营活动，打击违法犯罪行为。

五、纳税人的权利和义务（B）

1.纳税人的义务

1)纳税申报的义务

①税法明确规定，纳税人要按期申报应纳税。

②纳税申报表是税务部门进行审核、征收、查账以及发生纳税额争议时处理的依据。

2)及时提供信息的义务

纳税人必须及时向税务部门提供其与纳税有关的信息。

3)按时纳税的义务

纳税人具有按时纳清税款的义务。超过纳税最迟期限，要罚款，有的甚至要受到法律追究。

2.纳税人的权利

1)及时获取税法信息的权利

2)监督税务部门工作的权利

3)纳税人信息资料保密的权利

4)了解和监督税款如何使用的权利

六、依法诚信纳税（C）

1.培养依法纳税的自觉性，以及自觉宣传纳税的作用和意义，与破坏征税的行为作斗争，维护税收的权威性和严肃性。

2.提倡依法诚信纳税

①诚信一个是诚实、不说谎、不虚伪;另一个是讲信用。

②依法诚信纳税需要征纳双方的努力，一方面是纳税人能够自觉地按照税法的规定申报自己应缴的税，另一方面税务机关应该创造一个简便、公开、透明的缴税环境，并宣传好纳税人的权利，让纳税人明明白白地纳税。