《经济生活》第八课 财政与税收 第二课时 征税与纳税

课型：新授课 使用时间 星期

【作业反思】

【学习目标】

1、知识目标

通过学习要理解和掌握税收的含义、基本特征及其关系;了解我国的税种分类，理解和掌握增值税和个人所得税。

2、能力目标

通过税收及其基本特征的学习，培养自己分析、理解基本原理的能力，提高自己理解事物内部联系、把握事物本质的能力以及逻辑思维能力;通过对各种具体税种的学习，提高自己运用比较的方法观察、分析实际问题的能力。

3、情感、态度与价值观目标

①认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策

②树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税

【课标导学】

一、税收及其种类

(一)税收的基本特征

1.税收的含义：

2.税收与国家、税法的关系

3.税收的基本特征

(1)特征：

(2)三者关系：

①区别(含义不同)

②联系

(二)我国税收的种类

1.税收种类：

2.目前在我国影响很大的两个税种 、

种类 含义 纳税人 税率 作用

增殖税

个人所得税

二、依法纳税是公民的基本义务

1.我国税收的性质：

2.违反税法的四种行为 、 、 、

3、公民如何增强纳税人意识?

【合作探究】

材料一：据统计，我们所缴纳的每100元税款中，有17.6元用于发展教育事业，有14.7元用于能源、交通等基础设施，有8.7元用于改善治安状况，有3.7元用于资助他人，还有用于国防科学技术的研究等。作为一名纳税人，我们也时时刻刻享受税收带来的文明、安宁和幸福的社会环境。

材料二：小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了。爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿我们纳税人的钱随便乱花。

上述材料说明了什么?

【当堂达标】

1、下列对财政与税收关系理解正确的是：

①二者都是国家宏观调控的重要手段 ②税收是国家财政收入的基本形式

③税收的强制性决定了财政的强制性 ④组织财政收入是税收的基本作用之一

A①②③ B①②④ C①③④ D②③③

2、社会主义国家的税收是一种新型税收，它区别于其它类型税收之处在于

A它具有强制性、固定性、无偿性的 B它不是靠国家强制力征收的

C它体现了国家、集体、个人根本利益的一致性 D它已经成为国家财政收入最重要的来源

3、征收个人所得税：①能够促进生产专业化的发展 ②对增加财政收入具有重要作用 ③对调节个人收入发挥着重要作用 ④有利于实现社会公平

A①② B②③ C①②③ D②③④

4、我国个人所得税的纳税人为：①从境外取得应税所得并在我国境内居住一年以上个人 ②从境内取得应税所得但在我国境内居住不满一年的个人 ③从境外取得应税所得但在我国境内居住不满一年的个人 ④从境内取得应税所得并在我国境内居住一年以上的个人

A①②③ B①②④ C①③④ D②③④

5、在社会经济生活中，作为纳税人：①必须是自然人 ②必须是法人 ③未必就是负税人 ④一定取得了应税收入 ⑤一定发生了应税行为

A①②④⑤ B①③④⑤ C②③④⑤ D③④⑤

6.下列不属于个人所得税征税范围的是

A个人承包、租赁经营企业所得 B劳务报酬所得

C偶然所得 D私营企业和股份制企业经营所得

7.目前，有意偷逃税款现象依然比较普遍地存在于我们的现实生活中。但有些人对这一现象表现得比较宽宏大度。

(1)偷逃税款对我国社会经济生活会产生什么影响?

(2)你认为应采取哪些措施来克服偷逃税款现象?

【课后练习】

1、国家税务部门加大了税收征管的力度，打击各种形式的偷税、骗税、抗税。这并不是要增加税赋，而是为了更好地促进经济发展，保障国民经济的健康运行。这表明

A税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配、调节经济的重要杠杆

B税收具有固定性

C税收具有无偿性

D税收是财政收入的主要来源

2、我国税收保持稳定增长态势，这意味着

A财政收入增加，国家职能将得到更好地发挥

B税收是调节经济的重要杠杆

C税收是国家实现经济监督的重要手段

D在社会主义市场经济条件下，国家主要运用直接控制手段对经济进行宏观调控

3.增值税的纳税人是

A生产经营中的增值额

B在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人

C在我国大陆居住满一年，在我国从事生产、经营活动的外国和港澳台投资者

D只要开展生产、经营活动，不管盈亏都必须纳税

4.税收与罚、没款的相同点是：

①都是财政收入的组成部分 ②都是国家为实现其职能凭借政治权力而取得的收入

③都是无偿的，国家不需付出任何报偿 ④都是稳定可靠的收入，具有固定性和很强的政策性

A①②③④ B②③④ C①②③ D①③④

5.某县办工厂超额完成生产任务和国家税收，县政府决定重奖厂长35万元，并宣布此奖免缴个人所得税。此举引起众多议论，你认为观点正确的是：

A税收是国家通过法律形式予以确定的，县政府不能说了算

B这是一种国家奖励、政府行为，可以免(个人所得)税;其他单位不能这样做

C税收是交给国家的，县政府就是国家机关，免税和加重奖励再缴税殊途同归

D县政府不能直接这样做，应委托税务机关宣布减免纳税

6.赋税是喂养政府的娘奶。这句话说的是：

①只要有税，就必然有国家机关，否则难以保证税款的及时足额征收

②国家通过税收组织财政收入，为其自身存在和发展提供物质保障

③国家职能的有效实施仰仗税收的及时缴纳

④政府是娘，税收是子，二者之间是前后相继的关系

A①②③④ B②③ C①②③ D②③④

7.顾客经常问销售商：能不能便宜点儿?有的销售商便说：如果不开发票，就可以便宜点儿。对这一现象，正确的态度是：①可以答应店家的要求，因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，于消费者来说意义不大 ②即使得不到优惠，也一定索要发票 ③发票可以不要，但一定要他开具证明，免得将来商品质量有了问题商家不认账 ④索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献 ⑤小小发票关系到国家税款能否足额入库

A②④⑤ B①③ C④⑤ D②⑤

8.下列说法中错误的是

A生活中每个人都直接或间接地与纳税发生着联系

B生活中每个公民都是实际的负税人

C 在实际生活中，有的纳税人并不就是负税人，有的负税人也不是纳税人

D所谓逃税，就是纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为，既可耻又违法

9.社会主义条件下，税收既取之于民又用之于民，具有为人们谋福利的性质。所以，我国税收并不具有无偿性的特征。

本课时练习参考答案

【当堂达标】BCDBDD

7(1)偷逃税款的行为，对社会、对国民经济、对纳税人都造成了极坏的影响，它直接或潜在地威胁了我国财政收支平衡，社会分配公平，以及社会主义市场经济法制。它冲击正常的市场经济秩序的同时，造成纳税人的不公平竞争，损害了税法的严肃性。

(2)第一，完善分税制，逐步消除地方、部门领导干预税收执法的利益基础，严禁越权减免税。第二，强化税务执法，依法治税，对各种偷税、骗税行为加大打击力度，严厉打击各种涉税犯罪行为，增强执法力度。第三，从树立纳税义务入手，搞好对公民履行纳税义务的宣传教育，强化企业、单位、个人自觉申报纳税的法律意识和法律责任。第四，提高税务人员素质，抓好税收监管和重点税务稽查。

【课后练习】AABCA BAC

9 (1)任何社会形态下的税收都具有相互联系的三个特征：强制性、无偿性和固定性。题目认为我国税收并不具有无偿性的特征是错误的。

(2)所谓税收的无偿性，是说国家取得税收收入，既不存在对纳税人的偿还问题，也不需要对纳税人直接付出任何代价。对具体的纳税人来说，纳税后不会获得任何报酬。

(3)题中认为社会主义条件下，税收既取之于民又用之于民，具有为人们谋福利的性质是对的，这使得社会主义税收似乎具有了有偿性的特点。但由于某一个具体的纳税人所缴纳的税款与他从公共物品或劳务的消费中得到的利益并不一定是对称的，所以，并不能因为社会主义税收取之于民、用之于民就否定了社会主义税收无偿性的特征