第八课 财政与税收

第一框 国家财政 导学案

【课前延伸学案】

学习目标：

1、财政的巨大作用 2、影响财政收入的因素 3、财政收入和支出的关系

一、财政及其作用

1、财政含义：

2、国家预算含义：

3、国家决算含义：

4、国家财政在社会经济中发挥着巨大的作用

(1)

二、财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面

1、财政收入：

(1)含义：

(2)来源(形式、渠道)：

(3)影响财政收入的因素：

①

2、财政支出

(1)含义：

(2)分类(按具体用途分)：

3.财政收入和支出的关系：

(1)

(2)

(3)

(4)正确处理财政收入和支出的关系：

【课内探究学案】

探究1：地铁作为城市交通的动脉，以其安全可靠、方便快捷、环保舒适的优势，成为许多大城市缓解交通拥堵的重要手段。但地铁的建设投入大(平均造价约为6亿元/千米)，成本回收周期长，使很多城市望而却步，望铁兴叹。

(1)地铁能靠个人兴建吗?

(2)修建地铁耗资巨大,如果个人难以承担,应该由谁来办?

(3)现实生活中，你还知道哪些服务是由政府提供的?

探究2：从2004年到2008年，国家财政支出大幅度向改善民生倾斜。五年中，全国财政用于教育支出累计3.43万亿，比前五年增长1.65倍;用于医疗卫生支出累计7298亿元，比前五年增长2.05倍;用于社会保障支出累计2.36万亿元，前五年增长1.75倍.

结合上述材料，谈谈你对财政作用的理解。

探究3：材料一：为了防止经济增长由偏快转为过热，2007年中央适当减少财政赤字和长期建设国债规模。当年中央财政赤字为2450亿元，比上年减少500亿元;发行长期建设国债500亿元，比上年减少100亿元。

材料二：为了应对金融危机导致的外贸出口增长速度大幅度回落、国内需求对经济增长的拉动力度不够等问题，2008年中央果断决定实施扩张性财政政策，增发了300亿元国债。

结合上述材料，谈谈应该怎样运用财政政策促进国民经济平稳运行。

★课堂有效训练

一、单项选择题：

1、财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配，它由两部分组成，这两部分是( )

A.收入和预算 B.支出和决算 C.收入和支出 D.税收和支出

2. 我国财政的巨大作用体现在( )

①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障;②国家财政具有促进资源合理配置的作用;③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 ④使人民生活有保障，人人都过上了小康生活

A.①②③ B.①②③④ C.②③④ D.①②④

3、国家的财政收入是( )

A.国家通过税收形式而取得的资金 B.国有企业上缴的利润

C.国家以服务费、罚款、没收等形式取得的收入 D.国家通过一定的形式和渠道集中起来的资金

经济增长是财政收入的基础，财政工作基本是围绕生财、聚财、用财三者进行的。三财之道，生财为根本，聚财要有度，用财讲效益，回答4-5题

4.生财之道根本在于 ( )

A.调整分配政策，提高财政收入在GDP中的比重 B.强化税收管理，堵塞税收漏洞

C.减少财政支出，增发国债 D.发展生产，促进经济增长

5.聚财之度在于 ( )

A.财政收入的增幅与国民收入同步

B.财政收入的增幅高于国民收入的增幅

C.财政收入的增长应与企业生产的发展和人民生活水平的提高相适应

D.避免财政赤字的出现

6 财政部《关于2006年中央和地方预算执行情况与2007年中央和地方预算草案的报告》显示，2007年预算的主要指标安排如下：中央财政总收入24421.08亿元，比2006年增加3188.77亿元，增长15%。中央财政总支出26871.08亿元，比2006年增加3388.82亿元，增长14.4%。这种收支情况会出现( )

A.财政收支平衡 B.财政赤字 C.财政的理想状态 D.债务减少

7.财政收支平衡是指 ( )

①财政收入等于支出 ②当年的财政收入大于支出略有盈余 ③当年的财政支出大于收入略有赤字 ④收支完全不等，二者差距大

A.①② B.②③ C.①②③ D.②③④

二、非选择题：

8.为了修建南昆铁路，国家先后投资180多亿元。如果没有国家的投资，修好这条铁路是不可能的。修好了这条铁路，可以实现资源的优化配置，促进大西北地区的资源开发，真正发挥背靠大西南，面向东南亚的优势，可以改变地区之间经济发展的不平衡状况。这项工程，投资大，周期长，短时间内难以获得巨大利润，因此是任何一家企业无力承担也是不想承担的。所以必须依靠国家财政来解决。

(1)这一事例体现了国家财政的什么作用?

(2)国家是如何发挥财政的作用促进经济稳定发展的?

【课后拓展学案】

一、单项选择题：

1.下列关于财政的说法，正确的有( )

①财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配 ②它是在资本主义社会才有的 ③财政包括国家的收入和支出两方面 ④ 国家财政是通过预算实现的

A.①③④ B.①②③ C.①④ D.②③④

2.关于国家预算的说法，正确的是 ( )

①它是国家的收入和支出 ②它是国家的基本财政收支计划 ③它由政府提出并经过法定程序审查批准才能生效 ④预算通过财政部门批准才能生效

A.③④ B.①② C.②③ D.①④

3、2008年，我国的国家财政收入首次突破5万亿元。影响国家财政收入大幅度增长的主要因素是( )

A.经济发展水平和分配政策 B.人们的纳税意识不断提高

C.社会总产值和国民收入的增加 D.人民生活水平的提高

4、源远则流长，根深则叶茂。这一比喻说明( )

A财政收入制约着经济发展水平 B经济发展水平对财政收入的影响是基础性的

C价格水平对财政收入有着重要的影响 D分配政策和分配制度制约着财政收入的规模

5、我国工商企业登记费、商标注册费、公证费用，属于财政收入的( )

A.利润收入 B.税收收入 C.债务收入 D.其他收入

6、我国组织财政收入的最普遍的形式是( )

A.收费 B.罚款 C.国债 D. 税收

7.从国家取得收入的形式看，财政收入可以分为 ( )

①税收收人(税) ②国有企业上缴的利润收入(利) ③债务收入(债) ④乱罚款收入 ⑤其他所有收入，包括费、罚款、没收等收入(费)

A.①②③⑤ B.①②④C.③④⑤ D.②④⑤

8.为了取得抗击震灾的胜利，中央和地方财政共拨出资金80多亿元。财政部长表示，由于近年来我国经济高速增长，财政收入大大增加，使国家能调动足够的资金来应对各种突发事件。由此可见( )

A.增加财政收入是充分发挥财政作用的关键 B.财政收入越多越好

C.发挥财政的作用，必须正确处理中央预算与地方预算的关系 D. 财政分为预算收入和预算支出

二、非选择题：

9.材料：为进一步扩大内需、促进经济平稳较快增长，2008年11月5日，国务院确定了一项财政刺激方案。根据该方案，中国未来两年将在基础设施和社会福利方面支出约4万亿元人民币。国家发改委宣布前期的1000亿元分配如下：250亿元用于加快铁路、公路、机场等重大基础设施建设;100亿元用于加快建设保障性安居工程;130亿元用于加快医疗卫生、教育文化等社会事业建设;60亿元用于加快自主创新和结构调整;340亿元用于加快农村民生工程和农村基础设施建设，120亿元用于加快创新和结构调整。

请分析上述材料是怎样体现财政的巨大作用的?

第一框 国家财政 参考答案

【课内探究学案】

探究1：(1)地铁不可能仅仅依靠个人出资修建，因为地铁建设的投入大，成本回收的周期长，个人财力难以承受。

(2)地铁耗资巨大,需要由国家来办。因为国家本身并不直接从事生产经营活动，必须凭借自身拥有的政治权力，强制征收一部分社会财富，国家的这种收入和支出就是财政，通过财政，实现国家职能。

(3)政府主要提供公共产品和公共服务，包括建立法律基础，保护经济的稳定，投资建设基本的社会服务设施和经济基础设施，保护环境等。

探究2：(1)国家财政在社会经济中发挥着巨大的作用。①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障;②国家财政具有促进资源合理配置的作用;③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

(2)上述材料主要体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。国家财政支出向民生倾斜，大副增加用于教育、医疗卫生以及社会保障的支出，有利于促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。

探究3：国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

(1)在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采用扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。金融危机后，中央果断决定实施扩张性财政政策，增发了300亿元国债，刺激了社会总需求的增加，拉动了经济增长。

(2)在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收。抑制社会总需求，稳定物价，给经济降温。2007年中央适当减少财政赤字和长期建设国债规模，就是为了防止经济增长由偏快转为过热，促进国民经济的平稳运行。

★课堂有效训练 15：CADDC 67：BC

8、(1)这一事例体现了国家财政具有促进资源合理配置的作用。

(2)①在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长;②在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济降温。

【课后拓展学案】15：ACABD 68：DAA

9.(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。用于加快建设保障性安居工程、加快医疗卫生、教育文化等社会事业建设和加快农村民生工程的投入，是为了保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。

(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。用于加快铁路、公路、机场等重大基础设施建设和农村基础设施建设等需要大量资金投入，需要国家财政的大力支持。

(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。目前，我国经济增长滞缓、经济运行受需求不足制约，政府采用扩张性财政政策，投资4万亿元人民币，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。

【知识拓展】

1、扩张性财政政策与紧缩性财政政策关系

(1)扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。是在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约时采用的财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。 (2)紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求。是在经济过热、经济正常运行受供给能力制约、物价上涨时采取的财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济降温。

(3)二者都是经济政策，都属于宏观经济调控的重要形式，都是国家通过财政收入和支出控制经济运行。

2.在财政预算中，收大于支比支大于收要好。

(1)在国家预算中，收支相等是最理想的状态，但在实际生活中，收支完全相等几乎不存在，因此，财政收支平衡是指国家财政收入等于支出或收人大于支出，略有节余。若支出大于收人，就会出现财政赤字。

(2)题中认为收大于支比支大于收要好，从维持财政平衡，避免财政赤字来看是有一定道理的。但是，如果收大于支，财政节余太多，说明财政资金没有得到充分有效地运用，这对经济建设和社会发展是不利的。所以，题中观点是不全面的。

3、有人认为，财政收入越多越好。请谈谈你的看法。

(1)财政收入是国家凭借政治权力取得的收入，在经济和社会发展中发挥着重要作用。因此，为了使其充分发挥作用，要大力增加财政收入。 (2)国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，降低国家对经济的宏观调控能力，最终也将不利于经济的快速健康发展和财政收入的增加。 (3)财政收入不是越多越好。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。 (4)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

4、有人认为，财政赤字是有害的，不利于经济发展。请谈谈你的看法。

(1)财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响是复杂的，不能笼统地说财政赤字有害还是无害。

(2)一定经济范围内的财政赤字能够增加经济建设支出，促进经济和社会的发展。但财政赤字意味着财政要靠借债来维持，财政赤字规模过大，容易导致通货膨胀，不利于经济和社会的发展。因此必须把财政赤字控制在一定范围之内。

5、财政政策和货币政策的关系

(1)区别：①含义不同。财政政策是指政府通过财政收入和支出总量的调控来影响供求，使总需求与总供给相适应的经济政策。它包括财政收入政策和财政支出政策。货币政策是指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施。②内容不同。凡有关财政收入和支出的政策，如税收的变动、发行国库券、国家按较高的保护价收购粮食、政府对公共工程或商品与劳务投资的多少等都属于财政政策。而与银行有关的一系列政策，如利率的调整则属于货币政策。③政策制定者不同。财政政策是由国家制定的，必须经过全国人大或其常委会通过。而货币政策是由中央银行直接制定的。

(2)联系：①二者都是经济政策，都属于宏观经济调控的重要形式。②在一般条件下，财政政策和货币政策是相互配合、相互作用的。由于财政政策和货币政策对经济生活的作用各不相同，在货币政策收效不明显的严重局面下，财政政策则显得比较有利，如扩大财政赤字，支持大规模的公共工程建设，本身可以吸收一批失业人员，又可以带动相关产业的发展。在抑制经济过热方面则相反，财政政策不具备货币政策的灵活性和及时性。

6、国家能不能长期利用增发国债的方法刺激经济增长?

(1)不能。国家实行扩张性还是紧缩性财政政策，要根据我国经济发展情况而定。增发国债是一种扩张性财政政策，是根据当前实际情况而制定的。 (2)国家通过财政收支控制经济运行，在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济发展主要受需求不足影响时，政府采用扩张性财政政策，通过发行国债，增加经济建设支出和减少税收，来刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济发展过热，经济的正常运行受供给能力制约时，物价会上涨，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，来抑制总需求，降低通货膨胀率给经济降温。

7.辨析：国家的收人和支出就是财政，财政是国家凭借经济发展而进行的社会产品的分配。

(1)国家的收入和支出就是财政的说法是正确的。

(2)财政是国家凭借政治权力而进行的会产品的分配，是随着国家的产生而产生的。在国民收人总量中，一部分要归国家占有，以便在全社会范围内集中分配和使用。但是，国家本身通常不从事生产活动，它必须凭借自身拥有的政治权力，强制性地征收一部分社会产品，形成国家掌握的收人，以满足各方面支出的需要，这种收人和支出就是财政。可见，财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品的分配，失去政治权力，将无法进行这种收人和支出。

(3)命题中否定政治权力对财政的保障作用的观点，是错误的。

8、国家与财政的关系：(1)国家离不开财政。国家通过财政可以调节资源配置，促进经济发展，促进科、教、文、卫事业的发展，促进人民生活水平的提高，可以巩固国家政权。 (2)财政离不开国家。财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品的分配。离开国家政治权力，就无法形成国家掌握的收入，无法在全社会范围内集中分配和使用。 (3)不能割裂国家和财政的关系。割裂二者关系，既会严重损害国家利益，也会造成国家财政拮据，从而影响国家职能的发挥。充分发挥财政的作用，关键是大力增加财政收入。要增加财政收入，必须努力发展经济，增强国家的综合经济实力。

9、经济过热是指社会总需求大幅增加而供给不足导致物价水平持续的、全面的、大幅的上升,是经济供需矛盾最直接也是最突出的反映。经济过热,也是由实际经济增长率高于潜在增长率从而导致社会经济资源供应紧张,价格大幅上升。经济过热的主要表现包括：一是房地产价格飙升。二是家庭消费信贷大幅增加。

【误区警示】 财政收入既不是越多越好，也不是越少越好，必须从经济和社会发展的综合考虑，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平的不断提高，这实际上是要正确处理好国家、企业和个人三者的利益。