基础知识结构

一、税收及其种类

(一)税收的基本特征：

1.税收含义、地位、依据

2.税收基本特征：①强制性 ②无偿性 ③固定性 ④税收基本特征间的关系

(二)税收的种类：

1.按征税对象分为五大类

2.税收三要素：纳税人，征税对象，计税标准

3.两大税种增值税和个人所的税是目前我国影响很大的两个税种

(1)增值税：①含义 ②纳税人 ③税率 ④意义 (2)个人所的税：①含义 ②纳税人 ③两种税率：A超额累进税率;B比例税率 ④地位、作用

二、依法纳税

(一)纳税人与负税人

1.纳税人：(1)含义： (2)成为纳税人的条件：在社会经济生活中，一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。

2.负税人含义：

3.纳税人与负税人的关系：

(1)区别：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人;负税人是最终承担税款的单位和个人。(含义不同)

(2)联系：①当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。(如个人所得税中，纳税人就是负税人);②当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。(如增值税中，纳税人就不是负税人，纳税人的下一环节才是负税人);③不论是纳税人还是负税人都可以既是单位和组织，又可以是个人;④每个公民不一定都是直接的纳税人，但人人都是实际的负税人。

(二)依法纳税是公民的基本义务

1、如何理解依法纳税是公民的基本义务

(1)增强纳税人的义务意识，自觉纳税。我国是人民当家作主的社会主义国家，税收取之于民、用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各种职能的实现，必须以社会缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各项服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

(2)增强纳税人的权利意识，行使纳税人的权利。公共权力机构设置的最终目的就是为纳税人服务的，因此，公民要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

重点难点：1.税收含义、税收基本特征

2.如何理解依法纳税是公民的基本义务

3.纳税人与负税人的关系

巩固训练：

一、单项选择题：

1、马克思说：税收是喂养政府的娘奶。这句话的含义是指( )

A政府的职能主要是搞好税收工作 B税收工作直接关系政府工作质量高低

C税收是以国家政治权力为前提的分配关系 D税收为国家实现其职能提供物质保证

2、纳税人出现了偷税、欠税、骗税和抗税行为，依据有关法律和违法情节的轻重受到法律制裁，这体现了税收的( )

A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.统一性

3、增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一个税种，也是我国目前影响最大的税种之一。征收增值税有利于( )

①生产专业化的发展和体现公平竞争 ②促进生产经营结构的合理化 ③财政收入稳定的增长 ④防止两极分化，调节过高收入 ⑤杜绝偷漏税行为

A.①②⑤ B.③④⑤ C.①②③ D.②③④

4、个人所得税是我国影响较大的税种，征收个人所得税的作用在于( )

A.调节过高个人收入 B.直接促进社会分工的发展

C.促进经济结构的合理化 D.直接促进生产的发展

5、所谓赋税就是不付任何报酬而向居民取得东西。这句话体现了( )

A.税收具有强制性的特征 B.税收具有无偿性的特征

C.税收具有固定性的特征 D.税收具有法制性的特征

6、公民应依法自觉诚信纳税是因为( )

①我国的税收是取之于民、用之于民的 ②我国的税收是凭借国家的政治权力征收的 ③我国的税收是为实现国家职能服务的 ④我国人民的个人利益和国家利益根本上是一致的

A.①②③ B.①②④ C.①③④ D.②③④

7、纳税是公民的基本义务。纳税人是指( )

A.税法规定的直接负有纳税义务的单位 B.取得应税收入的经济组织

C.税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 D.直接承担税款的居民个人

8、个体户张某，采用不记账等方式，不缴个体工商户个人所得税，这种行为属于( )

A.欠税 B.偷税 C.抗税 D.骗税

9、偷税、骗税、欠税、抗税的共同点是( )

①会使国家税收收入减少 ②都是犯罪行为 ③都是违反税法的行为 ④都使用欺骗等方式

A.①② B.②③ C.①③ D.②④

10、据《人民日报》2004年7月9日报道，2004年上半年，全国实现了税收稳定较快增长。全国共入库税款(不包括关税和农业税)12991亿元，同比增长26、2%，增收2693亿元。全国税收增长的根本原因是( )

A.社会主义税收是取之于民、用之于民的新型税收

B.国民经济稳定发展和企业效益好转为税收增长提供了丰富的税源

C.税务部门加强征管，堵塞漏洞，打击偷骗税行为

D.广大纳税人员依法诚信纳税的自觉程度提高

11、税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：我是个体户，小本经营，还要纳税吗?你如何看待小王的行为 ( )

①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关 ②小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的 ③小王应缴纳企业所得税 ④小王应缴纳个人所得税

A. ③④ B. ②④ C. ①③ D. ①④

12、2004年7月，黑龙江省国税部门发现该省4户废旧物资回收企业虚开709份废旧物资销售发票，涉及税款6490万元。天津市19 户企业、河北省保定市11户企业对虚开、代开增值税专用发票1.1万份，税额1.75亿元.目前,税务机关已对涉案企业进行补税、罚款及加收滞纳金2.34亿元，涉案人员已经移送公安机关。上述材料启示我们 ( )

A纳税人应懂得依法维护自己的合法权益 B纳税人应积极监督税务机关的执法行为

C纳税人应树立自觉纳税意识 D任何人都必须积极纳税

13.李某承包了一家葡萄酒厂.由于种种原因,企业产品销路不畅,致使资金周转困难,他采取销售收入不记帐,把销售收入作集资款入帐等手法,不纳税.这种做法是 ( )

A.欠税 B.偷税 C.骗税 D.抗税

14.某县机械厂厂长张某因超额完成承包利税指标，对本县的经济发展做出了突出贡献，县政府决定奖给他一部奥迪牌轿车和20万元人民币。县政府明确宣布此奖免缴个人所得税。对县政府的这种做法，正确的评价是 ( )

A.一种很好的激励方式，值得学习和借鉴

B.税收是国家通过法律形式予以确定的，县政府不能说了算

C.税收是交给国家的，县政府是国家机关，有权这样做

D.县政府应该委托税务机关宣布此奖免缴个人所得税

15.自古以来,税费问题既是一个经济问题,又是一个政治问题.农村税费改革的指导思想，就是要贯彻党的精神，根据社会主义市场经济发展和推进农村民主法制建设的要求，规范农村的税费制度，从根本上治理对农民的各种乱收费，切实减轻农民负担，进一步巩固农村基层政权，促进农村经济健康发展和农村社会长期稳定。下列关于税和费的说法正确的有 ( )

A 二者都具有强制性、无偿性和固定性的特点

B 二者都是由国家税务机关征收的

C 二者都是由国家财政收入的主要来源

D 我国的税收是取之于民用之于民的;而费一般采取专款专用的原则

二、非选择题：

1、材料一 某饭店经理张某在地方税务局工作人员追查假发票时，不仅不配合检查，而且采取藏匿、转移等手段逃避检查，更严重的是，还伙同其他人员打伤了几名税务干部。

材料二 为了加大打击违反税法行为的力度，国家决定组建税务警察队伍。

材料三 某著名演员王某不仅本人坚持按章纳税，一次主动缴纳本人税金18000元，而且教育本单位其他人也主动缴税，该单位无一人偷税逃税。

(1)三则材料分别说明了什么?

(2)结合税收的特征，说说我国为什么要组建税务警察队伍?

(3)结合材料，谈谈你对依法纳税是公民的基本义务的认识。

2、(9分)2002年4月，国务院办公厅发出《关于做好今年扩大农村税费改革试点工作的通知》指出，农村税费改革，是党中央、国务院为加强农业、保护农民积极性作出的一项重大决策，是继实行家庭承包经营之后农村的一项重大改革。改革的主要内容：一是费改税，即三提五统中除公积金外，其余项目改为农业税;二是合理确定农业税计税要素;三是向农民公开征税项目和数额，由财政部门统一征收;四是农民完成法定税后，有权拒绝其他摊派。通知强调，努力做到三个确保，即确保农民负担得到明显减轻、不反弹，确保乡镇机构和村级组织正常运转，确保农村义务教育经费正常需要，这是衡量农村税费改革是否成功的重要标志。

简要分析上述材料是如何体现税收的有关知识的。

高三政治复习教案：征税和纳税参考答案

一、单项选择题：15：DACAB 610：CCBCB 1115：BCBBD

二、非选择题：1、答：(1)材料一说明了张某有偷税、抗税行为，应受到法律的处罚;材料二说明了我国加大打击违反税法行为的力度;材料三说明了王某具有极强的纳税人意识，体现了王某作为公民的主人翁意识和强烈的社会责任感。

(2)税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。组建税务警察队伍，是税收强制性的体现，也是国家行使对内只能之一。近年纳税人的偷、抗税等行为有上升趋势。为了加大税收征收力度，为了增加财政收入，规范市场行为，有效地打击违反税法的行为，国家决定组建税务警察队伍。

(3)①增强纳税人的义务意识，自觉纳税。我国是人民当家作主的社会主义国家，税收取之于民、用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各种职能的实现，必须以社会缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各项服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。②增强纳税人的权利意识，行使纳税人的权利。公共权力机构设置的最终目的就是为纳税人服务的，因此，公民要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。③只享受服务不尽义务是违法的，也是不道德的。因此，作为公民应树立纳税人意识，自觉履行纳税人义务，行使纳税人权利。

2、答：(1)税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。长期以来，各种形式的乱收费加重了农民的负担，挫伤了农民的积极性，影响了农业的发展。通过税费改革，把向农民征收的款项以税的形式固定下来，有利于改变农村乱收费的现象，减轻农民负担，增加农民收入，促进农业发展。

(2)税收是财政收入的主要来源，是依法取得财政收入的基本形式，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。税费改革，能确保国家财政收入，支持农村经济发展。

(3)我国税收是取之于民，用之于民的。农业税取之于民，又用之于农业、农村经济发展和农村义务教育等方面。

(4)依法纳税是公民的基本义务。税收是国家实现各项职能的物质保证。公民应自觉树立纳税人意识，作为农民应自觉缴纳农业税;同时，要正确行使纳税人权利，积极关注税款的使用，监督税务机关的执法行为，拒绝各种形式的乱摊派。

3.近几年我国依法治税力度不断加大，取得明显成绩，但作为财政收入主要来源税收，目前流失还很严重。某影星涉嫌偷税漏税被捕。有些个体私营企业偷税漏税现象十分严重，有的外资企业偷逃税款，以税代费现象严重，一些重点行业和国企逃税、欠税严重等等。

材料说明了什么经济现象?运用所学知识谈谈你的认识。

3.提示：(1)运用税收具有强制性特征，说明针对税收流失严重现象，税收机关必须加强税收征管力度。纳税人偷税、欠税属于违法行为，税务机关不仅要追缴税款，处以罚金，有的要交司法机关予以刑事处罚。 (2)税收作用知识分析。税收是财政收入的基本形式，是调节经济的重要杠杆，是国家实现经济监督的重要手段。税收流失造成国家财政收入减少，消弱了国家对经济的宏观调空能力。 (3)运用依法纳税是公民的基本义务分析，说明纳税人要提高自身素质，自觉树立依法纳税意识，自觉履行纳税人的义务。